근로소득세 계산법

• 매달 급여에서 공제되는 소득세는 간이세액표에 따라 결정됩니다.
• 부양가족 수가 많을수록 매달 공제되는 세금이 줄어듭니다.
• 원천징수 비율을 80%/100%/120% 중 선택할 수 있습니다.
• 연말정산에서 1년간 납부한 세금과 실제 세금을 비교해 환급 또는 추가 납부가 결정됩니다.

근로소득세는 근로의 대가로 받는 급여(월급, 상여금, 수당 등)에 대해 부과되는 세금입니다. 사업주(원천징수 의무자)가 급여를 지급할 때 세금을 미리 공제하고 국세청에 납부하는 방식을 원천징수라고 합니다.

급여명세서에 표시되는 “소득세”와 “지방소득세”가 이에 해당합니다. 지방소득세는 소득세의 10%입니다. 예를 들어 소득세가 100,000원이면 지방소득세는 10,000원입니다.

국세청은 매년 “근로소득 간이세액표”를 공표합니다. 이 표는 월 급여 구간과 부양가족 수에 따라 매달 원천징수할 세액을 정해놓은 것입니다. 사업주는 이 표를 기준으로 급여에서 소득세를 공제합니다.

• 월급 200만 원: 소득세 약 19,520원 + 지방소득세 1,952원
• 월급 250만 원: 소득세 약 36,720원 + 지방소득세 3,672원
• 월급 300만 원: 소득세 약 60,940원 + 지방소득세 6,094원
• 월급 350만 원: 소득세 약 91,960원 + 지방소득세 9,196원
• 월급 400만 원: 소득세 약 132,360원 + 지방소득세 13,236원
• 월급 500만 원: 소득세 약 240,630원 + 지방소득세 24,063원

위 금액은 비과세 수당 제외 후의 과세 대상 급여 기준입니다. 식대(월 20만 원), 자가운전보조금(월 20만 원) 등은 비과세이므로 제외하고 판단합니다.

근로자는 간이세액표 기준 세액의 80%, 100%, 120% 중 하나를 선택할 수 있습니다. 회사에 “소득세 원천징수세액 조정 신청서”를 제출하면 됩니다. 별도 신청을 하지 않으면 100%가 적용됩니다.

• 80% 선택: 매달 세금을 적게 내므로 월 실수령액이 늘어납니다. 하지만 연말정산 때 추가 납부(세금 토해내기)가 발생할 확률이 높습니다. 공제 항목(의료비, 교육비, 기부금 등)이 많은 사람에게 유리합니다.
• 100% 선택: 기본값. 대부분의 근로자에게 무난한 선택입니다. 연말정산에서 소액 환급 또는 소액 추가 납부가 발생하는 경우가 많습니다.
• 120% 선택: 매달 세금을 더 많이 냅니다. 연말정산 때 환급받을 확률이 높아집니다. “13월의 월급”을 크게 받고 싶은 사람에게 적합합니다. 단, 이 돈은 원래 내 월급이었다는 점을 기억하세요.

세 가지 선택 모두 1년간 내는 총 세금은 같습니다. 차이는 매달 나누어 내는 금액과 연말정산 때 정산하는 금액의 비율뿐입니다.

• 매달 여유자금이 필요하다면 → 80%
• 특별한 사정이 없다면 → 100%
• 연말에 목돈 환급을 원한다면 → 120%

• 1,400만 원 이하: 6%
• 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원: 15% (누진공제 126만 원)
• 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원: 24% (누진공제 576만 원)
• 8,800만 원 초과 ~ 1.5억 원: 35% (누진공제 1,544만 원)
• 1.5억 원 초과 ~ 3억 원: 38% (누진공제 1,994만 원)
• 3억 원 초과 ~ 5억 원: 40% (누진공제 2,594만 원)
• 5억 원 초과 ~ 10억 원: 42% (누진공제 3,594만 원)
• 10억 원 초과: 45% (누진공제 6,594만 원)

위 세율은 과세표준(총급여 - 근로소득공제 - 각종 소득공제) 기준입니다. 연봉이 아닌 과세표준에 적용되므로, 연봉 5,000만 원이라도 실제 적용 세율은 이보다 낮습니다.

• 부양가족: 본인 1명
• 비과세: 식대 20만 원 → 과세 대상 급여 280만 원
• 간이세액표 기준 소득세: 약 48,410원/월
• 지방소득세: 4,841원/월
• 월 총 소득세 공제: 약 53,251원
• 연간 소득세 납부 합계: 약 639,012원

연말정산에서 신용카드 공제, 보험료 공제 등을 적용하면 실제 세금이 줄어들어 일부를 환급받을 수 있습니다.